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La informacion que proporcionen las empresas de luz, gas, telefono en el consumo mensual de cada local o establecimiento donde trabajen los monotributistas, seran ampliados en detalles segun asi lo exigio la AFIP para constratar que los datos aportados sean verosimiles.

Si bien hasta ahora estos datos en cada recategorizacion cuatrimestral eran aportados por voluntad propia por el monotributista, plantea dudas a la hora de corroborar estos datos, ya que la AFIP cuenta con los medios para verificar todos los datos consumidos por cualquier contribuyente.

Es por ello que se las empresas aportaran con un amplio detalle los consumos mes a mes de cada contribuyente con el fin de certificar los mismos en cada declaracion del contribuyente.

Los servicios que estan dentro de esta revision son agua, gas, telefonia fija y celulares.

Las empresas que brindan los servicios al contribuyente deberan informar a la AFIP cuando los usuarios de dichos servicios tengan en un periodo un consumo de 1.000 o mas de 1.000

Asi mismo acataran dicha reglamentacion los que tengan un periodo de facturacion igual al equivalente o cambie el periodo de facturacion mensual.

"Estaran obligados a informar a todos" los contribuyentes que en cada mes "revistan el caracter de sujetos adheridos al Monotributo, independientemente del monto de la operacion".

Operativos y multas en comercios de todo el Pais.

Ya existen aproximadamente 640 actas de clausura que han sido emitidas.

Dos semanas atras se llevo a cabo un operativo en acuerdo con el area Central, que genero el cierre de un centenar de locales de toda la jurisdiccion, y vale anotar que un 50% de ellos se encontraba en Tucuman.

Revisar la emision de facturas es uno de los pasos que se siguen cuando se llevan a cabo este tipo de operativos y cuando se confirma que no se esta haciendo la respectiva emision, el impositor es advertido y debe hacer uso de su derecho a la defensa, ya que dependiendo de su descargo se toma la decision de clausurar o no.

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Generalmente, puede afirmarse que las clausulas son adecuadas, sin embargo despues de que se hace la inspeccion, el comerciante vuelve a cometer la misma infraccion, esto sucede generalmente, y da motivo a que exista y cobre importancia la figura de inspector fedatario que aparece de sorpresa a los comercios, haciendo las veces de un cliente comun y cotidiano, esto le permite corroborar cualquier infraccion y la no entrega de la factura.

El contribuyente esta obligado a generar la factura o ticket asa como cada cliente esta en obligacion de exigirlo.

Este podria resumirse como el inconveniente cultural, ya que quien realiza la compra es quien debe exigir la factura para no dar pie a que el comerciante no la entregue.

Siendo en promedio 80.000 monotributistas los que se encuentran en la jurisdiccion regional, 34.000 estan ubicados en Tucuman y han aumentado en categoria.

Cifra que se incrementa generosamente en comparacion a otros peraodos; para este tiempo ya podemos decir que las personas van tomando conciencia respecto a que declarar lo que facturan es un deber.

Los cambios hechos al regimen e monotributo – vigente solo a partir de comienzos euro;ste año- aumento a $200.000 la facturacion anual maxima para profesionales y a $300.000 para las actividades restantes.

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A decir verdad se cuentan varias razones, una de ellas puede ser la toma de conciencia por parte del contribuyente sobre el riesgo que genera mantenerse de manera informal.

Otra circunstancia puede ser que desde la validacion del sistema de retencion para quienes toman servicios, se les hace un estudio de una serie de pagos anuales y se analiza si es valido excluir o no a monotributistas.

Debido a esto ya muchos acomodan los numeros con forme a la realidad del servicio que prestan o al rubro que desarrollan.

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Es logico, pero no a nivel regional sino a nivel centralizado.

A la AFIP no se le esfuma el desempeño fiscal de los evasores.

Hablar de un control sobre el Monotributo, es decir que se advierte la busqueda de casos de anomalias sobre categorias superiores que debieran encontrarse fuera de este regimen.

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Mas que difacil, podria decirse que el evasor debe tener la claridad de que evadir es algo que puede salirle muy costoso, ya que de acuerdo a la maniobra que intente realizar puede verse implicado en figuras contenidas en la Ley Penal Tributaria.

Y esto se contempla igual para todas las actividades y categorias.

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Continuamente el organismo en mencion esta invitando a los diferentes sectores en distintas provincias de la Jurisdiccion Regional, a participar en foros de debate.

En estos espacios los contribuyentes exponen abiertamente sus ideas respecto a las resoluciones del organismo y lo que estas implican.

Estos espacios estan dirigidos a sectores que representan empresarios , fundaciones y representantes de asociaciones.

En el caso de los profesionales estan las comisiones de enlace.

En conclusion, podriamos decir que se encuentra abierto un canal de comunicacion que no representa solo una propuesta aislada.

Toda la participacion referente al tributo se encuentra normada.

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Fueron generados 30 acciones de infraccion que podrian terminar en multas y cierres.

La AFIP desarrollo durante tres (3) dias un operativo en diferentes comercios centricos olivarrienses.

Como resultado de los controles llevados a cabo por los inspectores que llegaron a Olavarria, se levantaron 30 acciones de infraccion en 101 comercios que fueron visitados, dichas acciones podrian llegar a convertirse en multas e incluso en cierres.

Los operativos llevados a cabo en los ultimos dias fueron realizados por la AFIP y sus organismos DGRSS Y DGI (Direccion General de Recursos de la Seguridad Social y Direccion General Impositiva respectivamente), en un contexto de acciones de fiscalizacion, presencia del organismo y control, dispuestas a todo lo largo del territorio nacional.

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Podria afirmarse que las contravenciones mas comunes fueron las generadas por no expedir comprobantes, por el no uso de controladores fiscales y por no exhibir los comprobantes y comprobantes de pago del Monotributo.

Las principales calles de comercio de la ciudad y todo tipo de actividades, fueron el escenario de la revision impositiva y previsional.

Este magno operativo conto con la presencia de 3 supervisores y 22 inspectores, que forman parte de la Division Fiscalizacion 1er y 4ta de la Direccion Regional Bahia Blanca, a cargo del Contador Horacio Ponzoni.

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Hacer un control "in situ", la emision y entrega de recibos de pago en el comercio, la utilizacion del equipo electronico llamado "controlador fiscal" y cuando fuere necesario, mediante notebooks, la lectura de la memoria que estos artefactos tienen para comparar las ventas que los comerciantes declaran, fue la tarea que ocupo a los inspectores.

Los inspectores frente al control de empleados contratados, constataron que se encontraran correctamente declarados en los Recursos de la Seguridad Social y que posean su clave de alta respectiva generada por sus empleadores.

El principal proposito en esta clase de operativos, es que los comerciantes se den cuenta que es mucho mas grave cuando no se declara al personal empleado o cuando no se expide la factura, que atenerse a las normas y hacer lo correcto, es decir, que el comerciante entienda lo riesgoso del comportamiento y trabajar fuera de la ley impositiva.

Ademas, que destaco que los comportamientos inadecuados en esta area pueden llegar a causar multas e incluso cierres de los locales, una vez se expide el acta de infraccion, audiencia de descargo y los tramites posteriores de resoluciones administrativas.

Estas clausuras se estan realizando a nivel nacional de forma centralizada en fechas dispuestas por el organismo, esto con el proposito de que los usuarios se enteren en forma masiva de cuales son los comerciantes que por no emitir la factura correspondiente a los productos que se adquieren, se quedan con un 21% del impuesto generado al valor agregado que ya esta inmerso en el precio de la venta y sin embargo no esta siendo declarado ni ingresado como es debido, incrementando de esta forma sus propias ganancias.

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AFIP enfatizo en el hecho de que los monotributistas deben entender que la omision en la entrega de facturas genera exclusion del Regimen Simplificado.

Asa mismo se hizo hincapie que este tipo de amonestaciones se agravan cuando se trata de evasores que estan reincidiendo.

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"trabajamos en contra de la "venta en negro" y para desalentar la "competencia desleal", de manera tal que haya transparencia y equidad para todos aquellos comerciantes que cumplen con la ley" se aclaro.

Los tres dias que duro el operativo, dejo como saldo 101 comercios visitados y 30 actas expedidas de infraccion, teniendo en cuenta que pueden llegar a resultar en cierres y multas por el hecho de no expedir comprobantes, no utilizar controladores fiscales, no mostrar los comprobantes de pago del Monotributo y formularios obligatorios, entre otras razones.

Referente a los controladores relativos a la seguridad social se develaron 48 empleados en total, poniendose en evidencia un 30 % de empleados que no estaban siendo declarados y se generaron 22 actas de infraccion sancionando a quienes no tenian iniciada la correspondiente alta de sus empleados en relacion de dependencia.

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De conformidad con las acciones implementadas a nivel nacional, se ejecutan de forma permanente acciones de supervision en el plano que comprende a la Direccion Regional Bahia Blanca, especialmente en el transcurso de las fechas claves, se llevan a cabo controles semejantes sobre actividades que se relacionan con recreacion y servicios en las localidades turasticas de la region y en las principales ciudades.

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AFIP, (Administracion Federal de Ingresos Publicos), ha dado inicio a una fuerte supervision de monotributistas, apoyandose en operativos encaminados a erradicar el "enanismo fiscal" de los monotributistas registrados en el Regimen Simplificado para declarar menos.

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Inicialmente el fisco dio seguimiento a travçes de medios informaticos, a varios indicios como consumo de telefonia celular que desborda en montos con los ingresos que se declaran o con el tema de la compra de dolares, estos hechos antecedieron el inicio de las visitas a domicilio.

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La AFIP realizo una investigacion con bases de datos, se eligieron 13.200 monotributistas que, registraban anomalias, segun el fisco, entre la categoria de encuadre en el regimen y los gastos operativos realizados.

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Los controles se iniciaron ya en todo el pias, con una estadastica del 37,24% de los monotributistas investigados ubicados en el espacio metropolitano y un 63% restante en el interior.

Previamente al proceso de fiscalizacion, fueron identificadas situaciones anormales como la de monotributistas con ingresos registrados superiores hasta 10 veces a lo informado , o el caso de impositores de escala B, con una ganancia que no debe estar por encima de los $24.000 anuales ( $2.000 en forma promediada mensualmente) que justificaron entre 6 y 8 empleados, con un costo laboral de aproximadamente $12.000 por mes, asa como personas de esta misma escala con acreditaciones bancarias que superan el monto de $460.000.

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Los automotores adquiridos por importes con un doble o triple valor anual de su categoria, fue otra de las anomalias encontradas, al igual que consumos sobresalientes de telefonia movil que equivalen al 50% del valor mensual de la escala que fue declarado.

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Cabe resaltar que tambien hubo hechos de monotributistas, descubiertos por la AFIP, con sospecha de capacidad economica que esta muy por encima de los ingresos señalados, como compra de dolares, compra de bienes registrables que con el valor anual de su categoria triplicado, gastos con tarjetas de credito con montos relevantes sobre la facturacion exteriorizada y acreditaciones bancarias que estan dos veces por encima de los ingresos teoricos de cada año.

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En los controles que se estan realizando por parte de los inspectores, se requiere la informacion relacionada con el gasto de energia electrica, area utilizada por la actividad, contrato de arrendamiento, facturacion de cada año, necesarios para justificar el encuadre adecuado con respecto a sus compromisos tributarios, informacion que es recogida por los inspectores en un tiempo prudencial de diez dias.

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Cada evasor es notificado personalmente como parte del procedimiento, con referencia a la informacion que la AFIP tiene sobre supuestas anomalias en la categorizacion.

Partiendo de esta notificacion, el monotributistas puede justificar su situacion, reconocer su estado verdadero, recategorizarse o matricularse voluntariamente en el Regimen General.

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En caso de recategorizacion voluntaria el evasor gana el perdon de la multa, que equivale al 50% del tributo que hubiese ingresado adecuadamente.

Si el evasor no regulariza su situacion, la AFIP dara inicio a los procedimientos que tengan lugar para recategorizacion o dado el caso, para exclusion del regimen de oficio, y el monotributista solo contara con diez dias para efectuar su correspondiente descargo.

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Debido a la denuncia de la AFIP por presunta evasion de la cerealera Bunge por mas de $1200 M, los empresarios se han visto preocupados mientras en el Congreso se da curso a una iniciativa que el Gobierno esta impulsando, y que apuntala a la reforma de la Ley Penal Tributaria.

Los especialistas en el tema, hacen una descripcion detallada de las sanciones que pueden aplicarse.

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El termino "evasion" se convirtio por estos dias en la palabra clave mas repetida por empresarios, evasores tributarios, contribuyentes en general e incluso en los medios de comunicacion del pias.

Una vez que AFIP revelara los resultados de una indagacion con la que dejo al descubierto que la cerealera Bunge al parecer habia evadido mas de $1.200 millones, se inicio un estado de alerta en las compañias.

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Irrupciones y una causa judicial en marcha son algunos de los pasos que se han adelantado por parte del fisco bajo el supuesto de que la empresa realizo "triangulaciones nocivas".

Esto con base en los registros de la entidad de recaudacion; la empresa en mencion cancelo $350 millones por impuesto a las ganancias durante l año 2006 y en los siguientes tres años, suspendio el pago del tributo.

La anterior cifra muestra un caso agravado de evasion de acuerdo a la normatividad vigente, lo cual daria lugar a sanciones hasta por nueve años de prision.

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Mientras tanto se da marcha a la causa, el Gobierno impulsa una iniciativa que cursa en el Congreso, para hacer cambios a la Ley Penal Tributaria.

El proposito de este proyecto pretende cambiar el valor que da pie al encuadre de este tipo de maniobras tal como lo es la evasion simple y modifica el concepto para la evasion agravada, ya que evalua la conducta del contribuyente sobre el monto involucrado.

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Este tema ya se encuentra en marcha y no deja de ser motivo de preocupacion para los empresarios, que estan al tanto de todo lo que suceda con el caso Bunge.

Asa podriamos decir que las preguntas claves son: cuales son los casos que ameritan la detencion del evasor? Cuando se considera agravada una evasion para el Fisco?

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Que tipo de penas aplican para casos particulares, y cuales son las diferencias entre cargas sociales e impuestos, entre otros temas de interes.

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El grado de evasion en que puede incurrir un impositor esta establecida por la Ley Penal Tributaria, de acuerdo al monto que se relaciona en la accion y el tipo de tributo; esto dependiendo de que se trate de impuestos o cargas sociales.

Asa mismo considera diferentes penas para cada uno de los casos, pudiendo generarse una condena de dos a nueve años en prisio.

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Son tres los lamites de montos que pueden se tienen presentes para diagnosticar si una falta tributaria puede ser alcanzada por las sanciones establecidas en la norma referida.

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No correspondera la aplicacion de la Ley Penal Tributaria si se el monto de la evasion es menor de $100.000 por año y por impuesto.

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Se considera delito de evasion simple, cuando el monto va de entre $100.000 y $1.000.000 anuales por impuesto; caso que genera entre dos y seis años de prision.

Vale la pena aclarar que, hasta que la condena no se encuentre en firme, este delito se considera excarcelable, queriendo decir con esto, que no necesariamente genera prision preventiva.

Adicionalmente, en caso de que la sentencia ya se encuentre en firme, la condena es de ejecucion condicional, es decir, podria no ser efectivo el arresto para el evasor.

Podriamos resumir diciendo que, para evitar un arresto, el evasor tiene una sola oportunidad para cancelar el valor que esta evadiendo y de este modo se daria por extinguida la causa.

La pena puede llegar a ser de entre tres y medio a nueve años de carcel cuando el valor de la evasion supera los $1.000.000 por peraodo fiscal.

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Para este tipo de falta no existe la opcion de excarcelacion, ya que, a pesar de que el evasor realice el pago, se hara efectiva la orden de captura, aunque la jurisprudencia haya sido bondadosa en ocasiones particulares.

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La ley tambien hace enfasis en determinadas hipotesis delictuales, teniendo la opcion de fijar o no importes legislados que de igual forma conllevan a prision.

Al respecto, la normativa determina importes en los siguientes casos:

Cuando los subsidios sean aprovechados de forma indebida por el contribuyente, y que los valores esten por encima de los $100.000 para lo cual la sancion que se genera es de tres y medio a nueve años de carcel.

Cuando son los tributos los que son apropiados por el contribuyente de manera indebida, mientras que el monto que no fue ingresado este por encima de los $10.000 por mes, la sancion va de los dos a los seis años de prision.

Sin valor objetivo predeterminado, obedece el caso particular de adquisicion fraudulenta de beneficios fiscales, fraude por el cual la pena que se aplica es de uno a seis años de prision para quien haya logrado obtener un acto administrativo que le facilite disfrutar dolosamente de un beneficio fiscal.

Los "delitos fiscales comunes" cuentan entre los supuestos legislados sin monto, algunos de ellos son:

Se destacan otros dos casos para los cuales la normativa vigente indica la aplicacion de penas de prision.

Manifestar insolvencia fiscal ilegal, sin tener en cuenta el importe: equivale a una pena de dos a seis años de prision.

Fingir fraudulentamente algun tipo de pago , como el de la presentacion de firmas falsas en facturas, delito para el cual la pena puede ir entre dos y seis años de prision.

Cambiar de forma fraudulenta los registros, caso para el cual la pena contempla entre dos y seis años.

En casos de existencia de una declaracion dolosa ante el fisco, o ante el encubrimiento mal intencionado de ventas, bases imponibles o patrimonios, siempre y cuando el valor en mencion este por encima de lo fijado en el caso de evasion agravada.

Es de importancia aclarar que quien esta llamado a demostrar el fraude o mala intencion, en estos casos es el fisco; aclarando que en los anteriores casos, es el implicado quien debe demostrar su inocencia.

El evadir pago en cargas sociales, tambien tendra fijada una sancion especial por parte de la Ley Penal Tributaria.

Al respeto el Art. 7 contempla penas que van entre los dos a los seis años para quienes evadan "el pago de aportes o contribuciones o ambos conjuntamente, equivalentes al sistema de seguridad social, siempre y cuando la suma sobrepasara los $20.000 por cada peraodo".

De la misma manera que con las faltas tributarias, en los casos enunciados a continuacion se establecen penalidades:

Si el valor que de la evasion alcanza los $100.000 por periodo.

Si en acto de complicidad actuan una o mas de una persona para encubrir la identidad verdadera del sujeto obligado y el valor de la evasion supera los $40.000.

Las penas pueden establecerse entre tres años y medio a nueve de carcel cuando han sido cometidos algunos de estos delitos.

Finalmente, quienes hagan apropiaciones fraudulentas de los recursos de la seguridad social, pueden recibir penas de entre dos y seis años.

La evasion tributaria simple es uno de los temas.

Generalmente la figura se ajusta para los impositores que evaden sumas por encima de $1.000.000, por la suma total de los impuestos correspondientes al ejercicio anual.

Mientras que el delito por evasion agravada, que anteriormente contaba con una suma a partir de la cual se empezaba a aplicar, se dirigira a la conducta y no al valor que se involucra.

Teniendo en cuenta lo anterior, las conductas que se consideran agravadas son:

• Uso inapropiado de beneficios fiscales
• Uso de suplantadores
• Uso de facturas ilegatimas Falsificacion de controladores fiscales

Uno de los cambios relevantes es la extension en cuanto a la aplicacion de la Ley Penal Tributaria hacia los compromisos fiscales de la Ciudad Autonoma de Buenos Aires y las Provincias, las que, hasta la fecha no cuentan con proteccion penal.

En referencia a los impuestos municipales y provinciales, no a los nacionales, la conformacion del delito por evasion simple, iniciaria a partir de la suma de $100.000 por impuesto de ejercicio anual.

Asa mismo el proyecto limita las opciones de cese de las causas penales tributarias. Un ejemplo de ello es que pagar los impuestos evadidos no es suficiente para extinguir el proceso penal.

Todas las polemicas presentadas en torno a las situaciones laborales ya estan siendo reglamentadas por el Fisco Nacional.

Para esta entidad recaudadora, las empresas textileras y Constructoras son las primeras que llaman su interes.

En lo que conforma un adelanto en la puesta en marcha de una discusion avanzada, la AFIP (Administracion Federal de Ingresos Publicos, ya dio sus primeros pasos para reglamentar la instalacion de la herramienta que regulara la cantidad manima de trabajadores en una empresa

La entidad encargada regula los "valores de criterio" adecuados que se emplearan para calcular la contratacion manima de trabajadores necesarios para realizar ciertos trabajos, mediante la resolucion general (AFIP) 2927.

Con esta norma como marco, el fisco busca llegar a un objetivo claro:

establecer las cargas sociales que mensualmente un empleador tiene que ingresar.

Como primer paso, el ente fiscal avanza hacia las empresas de textiles y construccion.

Los medios que la nueva norma preve, deben ser aplicados cuidadosamente, para no vulnerar el derecho de defensa del impositor, llevandolo a realizar obligatoriamente, la prueba del hecho negativo, que se caracteriza por ser difacil y en ocasiones casi que imposible.

Tanto las empresas como los subcontratistas serios, pueden verse inmersos en dificultades frente al supuesto que tiene la AFIP de establecer que una relacion civil es igual a una relacion laboral.

Para el caso de las empresas dedicadas a la construccion, en la mayoria de casos, estas se benefician de pequeños subcontratistas que son utilizados para ejecutar trabajos por un pequeño periodo de tiempo, no habiendo relacion de trabajo sino convenio civil de obra.

La resolucion es clara al afirmar que "cuando la AFIP compruebe la presentacion de servicios efectuados por una persona fasica, a favor de otra persona fasica o de una persona juradica o ente colectivo, presumira, - salvo prueba en contrario – que dicha prestacion se realiza en virtud de un contrato laboral pactado, expresa o tacitamente, entre las partes".

Asa , los importes que se facturan, o los que realmente son cancelados o los que equivalen segun lo constituido por el contrato colectivo de la actividad o por la norma que se aplica, se consideran remuneracion.

De igual forma la regla establece que cuando el trabajador no registra en tiempo y forma una relacion de trabajo, se presume –salvo prueba en contrario- que la fecha de inicio de actividades del empleado es anterior a la que alega el empleador.

En cuanto al computo de las cargas sociales, la AFIP decreto que se puede definir de oficio la suma pendiente de pago por las compañias, solo en caso de que se den las siguientes condiciones:

Se pueda comprobar la prestacion de un servicio, o el desarrollo de una labor que por su naturaleza, necesite o utilice mano de obra.

El empresario no haya declarado empleados ocupados o los que ha declarado son insuficientes y no puede dar razon de su diferencia.

En el caso que, dependiendo las circunstancias, no sea posible relevar el personal efectivamente empleado en el desarrollo de las actividades de la empresa.

Considerando las sanciones que recibiran las compañias, la legislacion determina que dicha sancion es cuatro veces mayor a los aportes y a los impuestos que tendrian que haber abonado aquellos empleados que estan implicados.

Si bien este frente es polemico, la AFIP no tiene posibilidad de hacer efectivo este mecanismo de presuncion sin la anterior apertura de un procedimiento de verificacion y fiscalizacion y sin haber hecho el respetivo estudio de las relaciones existentes entre el impositor y sus empleados.

Esto significa que el ente fiscal no puede hacer una caceria de brujas partiendo de suposiciones.

Los "valores criterios" exactos que deben ser tenidos en cuenta al avanzar sobre las empresas dedicadas a la construccion y produccion textil, estan expresamente fijados en el anexo de la resolucion.

Un claro ejemplo al respecto es que el ente fiscal asume que para la construccion de un edificio de departamentos de uso multifamiliar, puede llegar a tardar dos años y que para ello se hacen necesarios 3,20 trabajadores por metro cuadrado que se termine.

Haciendo entonces un calculo aproximado del valor de los salarios, el anexo deja claro que se toma como base el promedio de los salarios basicos mensuales en promedio, establecidas por el Convenio Colectivo de Trabajo 76/75, para el rango de ayudante y oficial de acuerdo a la ubicacion en que se encuentre la obra, adicionando un 20% en concepto de asistencia.

De igual forma, para las empresas dedicadas a textiles, la AFIP establece la figuracion correspondiente a la produccion de cada mes por trabajador para los diferentes sectores industriales.

Si bien es cierto que pueden aceptarse determinados indicios para suponer la existencia de una relacion entre empleado y empleador de caracter laboral, no puede generalizarse la construccion de indicadores que, por su dureza, dejen de percibir datos veraces sobre la realidad productiva y economica, lo que genera la necesidad de una actualizacion permanente respecto a las novedades tecnologicas que afecten los procesos de produccion, que para el caso de muchas empresas, es frecuente.

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La AFIP recibio por parte de la Ley Antievasion II, nuevas facultades para que pueda definir de oficio los pendientes de la seguridad social para los casos en que los evasores no hayan presentado las actas juramentadas o estas se hubieran impugnado.

Para estas deudas ya mencionadas anteriormente, el marco legal autoriza al ente fiscal de la nacion a emplear supuestos laborales siempre y cuando se tome como referencia:

• El consumo de servicios publicos como energia electrica, gas u otros.
• Adquisicion de materias primas
• El valor de los viaticos utilizados
• La clase de obra que se esta realizando
• El monto total del activo propio o el ajeno
• La superficie que se esta explotando y el nivel de tecnologia utilizada
• El tiempo total de desarrollo de la obra y los detalles de la actividad o explotacion

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La misma ley define que tale indicios son unicamente enunciativos y que el uso de estos debe hacerse de manera uniforme y razonable.

De igual forma, lo que se presuma no puede convertirse en la unica prueba para llevar a cabo una determinacion del monto pendiente en cuanto a aporte y pagos de seguridad social se refiere.

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Factura electronica para el turismo 15-11-2010

La factura electronica se incorporara en breve al rubro turismo, con lo cual todos los prestadores de servicio de hoteleria, como asa tambien la venta de tiempo compartido y agencias de turismo, tendran que facturar electronicamente.

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Como ventaja tenemos que, entre otras cosas, se reduce en forma destacada los costos de papel y almacenamiento.

• La factura electronica es un tramite que procede a traves de la pagina www.afip.gob.ar y se utiliza una clave fiscal habilitada de nivel de seguridad 2.
• Todos los contribuyentes que deban emitir factura electronica, deben pedir autorizacion a la AFIP a traves de la pagina para poder usar los comprobantes electronicos, como las facturas, las notas de credito y de debito. En todos estos casos, para responsables inscriptos, para clase A y B.
• Este nuevo uso de la factura electronica aporta una serie de ventajas como es la reduccion de costos sobre todo en la impresion de papel,  guardar y enviar la documentacion;  se mejora tambien la gestion, cobranzas, impacto del medio ambiental, se dejan de utilizar tintas, papel, duplicados, sobres, espacios para almacenamiento, etc

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5-11-2010

• Los portales como Mercado Libre, De Remate, etc, que hagan de intermediarios seran agentes de percepcion del iva, en ventas que se calculan superiores a los 700.000.000 de pesos para este año.
• Los analisis de la AFIP estiman que un tercio de los contribuyentes que usan internet, realizan evasion y cerca del 10% no esta inscripto.
• Los vendedores, ya no los intermediarios, que usen internet para vender sus productos y que esten inscriptos en el monotributo no seran agentes de percepcion,
• La medida se aplicara a partir del 1 de enero del 2011 y afectara solo a los portales intermediarios en internet
• Los vendedores que utilicen Internet para sus productos los alcanzara la percepcion en el caso de ser responsables inscriptos ante el iva, si el vendedor de servicios o de bienes muebles no tiene antecedentes y no muestra inconductas ante la AFIP la percepcion sera del 1% sobre el monto de la venta.
• En caso de tener inconsistencias sera del 3% y en el ultimo caso, que el vendedor no este inscripto ante la AFIP la percepcion sera del 5%.
• Los monotributistas no seran pasibles de percepcion salvo que se compruebe que se uso al Regimen Simplificado para esconder una capacidad de venta mayor.

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24-06-2010

Luego de un descargo insuficiente realizado por actas de infraccion para evitar las clausuras se procedio a la clausura de 901 locales en todo el pias. Trabajaron en el operativo 1.600 inspectores de la AFIP.

• El Director de la AFIP Echegaray aclaro que los citados inspectores visitaron comercios de 18 provincias, inspeccionandose para el Dia del Niño mas de 3.600 comercios y se labraron cerca de 800 multas.
• De las 900 clausuras que se efectuaron , 120 fueron en la Capital Federal, y  las restantes 780 se hicieron en el interior del pias afectando los rubros de gastronomia, estacionamiento, farmacias, indumentaria, entre otros.
• Los motivos mas comunes de clausura fueron la no-facturacion,  no tener controlador fiscal  o teniendo controlador emitir facturas de papel.
• Se relevaron mas de 500 empleadores y mas de 1.000 empleados en la Ciudad de Buenos Aires.

12-11-2010

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• Este procedimiento se efectuo en el paso fronterizo de Cristo Redentor.
• Ademas triaan ropa interior, miles de corpiños, repasadores, zapatillas, corbatas, conjunto deportivo, camisas y hasta toallones. Se incluye tambien TV color.

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• Se impidio el ingreso al pias de casi 500 toneladas de telas subfacturadas y casi medio millon de anteojos perjudiciales para la vision y la salud, que venian de China.
• El valor de las telas se acerca a los 9.000.000 de dolares y el intento de evasion en concepto de multas y derechos de importacion estaria en los 5.000.000 de dolares. En valor de los anteojos estaria cercano a 1.000.000 de dolares.

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Otra noticia de empresarios condenados:

Ocurrio en Mar del Plata donde fueron condenados tres años y medio de prision en suspenso, por el delito de evasion del iva, por un monto de mas de 200.000 pesos, pertenecen al rubro de compra venta de cueros.

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Se clausuraron mas de 100 comercios en el microcentro porteño en un solo dia y es un record en la historia de la AFIP. Se relevaron mas de 1.300 empleados de los cuales el 25 % no se encontraba declarado.

• Participaron 200 inspectores. En los ultimos dos meses se inspeccionaron 6.200 comercios en zonas de gran concentracion de comercios, se labraron casi 3.000 actas de infraccion y se calcula clausurar 1.200 locales.
• Ademas 1.500 comercios podrian ser multados con hasta 45.000 pesos.
• Se relevaron mas de 12.000 empleados de los cuales 2.500 no estaban declarados.

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14-11-2010

En la Provincia de Neuquen de los comercios que fueron controlados por la AFIP, en un operativo llamado ldquo;rastrillordquo; y se clausuraron mas de la mitad de los comercios inspeccionados.

• Se realizo a los comercios medianos de esa region y el dia anterior se visito a comercios mas importantes.
• Segun el informe fue detectada la falta de controlador fiscal, el dispositivo que archiva cada operacion que realiza el contribuyente con el fin de evitar maniobras de evasion.
• Se clausuraron 14 comercios que se comprobo evadian con esta misma irregularidad, otros 11 presentaban deudas en el monotributo, o no exhibian la constancia de opcion de monotributista.
• Otros siete comercios se cerraron en forma inmediata, ya que se comprobo que se no realizaban facturas por las ventas y se encontraron casi el 10% de empleados no declarados, trabajando en negro.
• Se labraron 16 multas y 40 comercios clausurados, de los cuales los evasores deberan dentro de un mes de plazo responder y asi evitar el pago por la sancion que puede tambien en terminar en una faja de clausura pegada al frente del local infractor.

Noticias AFIP

13-08-2010

Se clausuraron 60 comercios en la cuidad de Cordoba, Cosquan, Carlos Paz, La Falda, Villa Dolores, Oncativo, San Francisco y Cruz del Eje. Se informo que sobre el total de los comercios sancionados, el 90 % de los locales pertenecen a la ciudad capitalina de Cordoba.

• En los ultimos meses mas de 250 locales fueron clausurados por la AFIP y en mayo se clausuraron mas de 190 locales.
• Los motivos de las sanciones es por no entregar facturas por las ventas o prestacion de servicios, por no llevar registraciones. Se procede a la clausura de 3 a 10 dias, por el grado de infraccion cometida o recurrente por el evasor.

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Se utilizo la figura del agente encubierto y asa pudo detectarse estas maniobras evasivas, es importante saber que dicho agente esta autorizado por la ley de procedimientos tributarios a comprar bienes muebles o servicios con el fin de verificar el cumplimiento fiscal por parte de los contribuyentes.

De esta manera la AFIP y sus agentes encubiertos en lo que va del 2010 ha comprobado que un 90% de los casos cometian infraccion ante la obligatoriedad de emitir facturas a sus clientes o tickets.

Por ello se multaron comercios por un monto que va desde los 300 a 30.000 pesos.

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Ente los comercios clausurados y multados se encuentran bares, confiterias, ventas de prendas de vestir, ventas de repuestos automotor, ventas de frutas y verduras, despensas, y elaboracion de productos alimenticios

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26-03-2010

Fueron dos operativos en los que actuaron casi 500 agentes de la AFIP.

En el informe, el organismo federal en la Galeria Jardan de la calle Florida, se procedio a la clausura de de 19 locales ademas de secuestrar productos tecnologicos que no estaban declarados, en un valor de casi 220.000 pesos.

• Un total de 1100 productos secuestrados, contaba con computadoras portatiles, GPS, MP3, MP4, MP5.
• En la zona de Palermo Hollywood se relevaron datos fiscales y previsionales a mas de 1.600 empleados en los casi 900 comercios de la zona
• Se realizaron 171 actas de clausura.
• Y las infracciones son la no emision de facturas o poseer el Codigo de Autorizacion de Impresion vencido, no tener controlador fiscal, la falta de reempadronamiento y no exhibir a la vista la documentacion de inscripcion siendo monotributista.

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En la inspeccion que se realizo en las terminales de omnibus de retiro y liners, los agentes fiscalizaron casi 350 comercios y mas de 1.600 empleados fueron relevados y el 22% estaba trabajando en negro.

Esta seccion esta llena de ejemplos de todo tipo de sanciones de multas, clausuras y hasta encarcelamientos por acciones de evasion que nos tendrian que persuadir de actuar lo mas cercano a la realidad posible.

despues de leer estas noticias debemos recordar como ejemplos  tantos miles de casos de comercios y empresas de servicios, sancionados severamente por la AFIP por evasion fiscal, con perjuicios economicos muchas veces importantasimos para el contribuyente evasor.

El mejor camino para recorrer comercialmente o como prestador de servicios es asimilar esta nueva cultura tributaria y pagar los impuestos que nos  correspondan, desestimando la posibilidad de evasion como metodo de mayores ganancias. Y entender que nuestra ambicion la podemos canalizar con creatividad  e ingenio en nuestros emprendimientos para generar mayores ganancias.

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08.11.2010

A partir de ahora el personal domestico podra comprobar ahora los aportes que realizan los empleadores, al igual que los monotributistas pueden entrar en la cuenta corriente de monotributistas y autonomos, donde se accede con clave fiscal y si el empleado no la posee la puede conseguir personalmente desde cualquier agencia AFIP.

Esto se hace con el objeto de optimizar los controles y que sea el mismo empleado el que controle los aportes patronales, via internet para verificar los pagos que realice el empleador en concepto de jubilacion y obra social.

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En Cordoba la justicia condeno a cuatro empresarios y le aplicaron multas por 120.000 pesos, pertenecen a la firma Sociedad Cooperativa de Seguros La Unica. A los empresarios les dieron penas entre dos y tres años de prision y multas por 120.000 pesos, por delitos tributarios, defraudacion calificada y por delitos previsionales.

El juzgado Numero 1 los encontro responsables en maniobras de haber evadido impuestos y aportes de jubilacion. De esa manera fueron condenados a 2 años y medio y 3 años en suspenso los dos vicepresidentes.

El gerente general de la firma recibio dos años de prision en suspenso y tambien multas por 20.000 pesos.

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Marzo de 2010

En la zona sur del pias se realizaron 50 clausuras por parte de la AFIP, ademas se detecto personal extranjero indocumentado y se relevaron empleados de cosecha.

En los primeros tres meses de este año se realizaron 100 clausuras en el sur del pias.

Las clausuras fueron realizadas en las ciudades de Viedma, Neuquen, Rincon de los Sauces, Caviague, Plotier, Villa la Angostura, Bariloche y San Martin de los Andes.

La mayoria fueron cerrados por no emitir facturas o que estas facturas tengan el Codigo de Autorizacion de Impresion el CAI vencido o tambien por emision de facturas de papel en lugar de usar controlador fiscal, por no poseer controlador fiscal, o no exhibir la constancia de reempadronamiento, o no tener a la vista la constancia de opcion de monotributista.

Participaron mas de 20 inspectores se relevaron mas de 300 empleados dedicados a la cosecha, empleados de hoteleria, gastronomia.

Se detectaron trabajadores extranjeros indocumentados.